Налоговый мониторинг: как выявить и устранить нарушения без штрафов

Налоговый мониторинг — это современная форма контроля, при которой налоговая служба получает доступ к данным компании в режиме онлайн. Инспекторы не приезжают в офис, а анализируют отчётность удалённо, через корпоративную информационную систему или телекоммуникационные каналы связи. Такая форма взаимодействия упрощает проверку, но требует от бизнеса высокой дисциплины.
Разберёмся, что делать при обнаружении ошибок, в какие сроки нужно реагировать и когда участие в мониторинге могут прекратить досрочно.

Когда проходит налоговый мониторинг

Мониторинг охватывает весь календарный год — с 1 января по 31 декабря. Но инспекция может продолжать анализировать данные ещё до 1 октября следующего года, а при уточнении налоговых деклараций — дольше.
Участие в мониторинге продлевается автоматически, если компания не подаст отказ до 1 декабря текущего года. То есть, если вы участвуете в 2025 году, а в 2026 — не хотите, уведомление об отказе нужно направить не позже 1 декабря 2025.

Как проходит мониторинг на практике

Процесс построен на удалённом взаимодействии. Налоговая получает доступ к вашей отчётности и при необходимости запрашивает документы, пояснения или корректировки. Также она вправе:

уточнять расчёты по налогам и взносам;
привлекать экспертов;
опрашивать свидетелей;
в отдельных случаях — проводить осмотры помещений компании.

На любой официальный запрос нужно отвечать в течение 10 рабочих дней.
Передавать документы можно:

через ТКС;
через корпоративную систему, к которой есть доступ у налоговиков;
в виде сканов;
в бумажном виде — только лично или через представителя.

Отправка заказным письмом через «Почту России» не допускается.

Что делать, если налоговая нашла ошибку

Если инспекция обнаружила несоответствие, она направляет уведомление с требованием пояснить или исправить. Срок — 5 рабочих дней. Вы должны либо:

направить пояснение;
либо внести исправления и сообщить об этом.

Если выявлено нарушение по налогам, инспекция сообщает о подготовке мотивированного мнения — официального документа с разбором ошибки и рекомендациями.
В течение 15 рабочих дней после получения сообщения о мнении вы можете:

предоставить дополнительные пояснения;
или подтвердить, что корректировки уже внесены.

Как отвечать на мотивированное мнение

Когда вы получаете мотивированное мнение, вы обязаны в течение месяца:

либо согласиться и подтвердить устранение ошибок;
либо направить свои разногласия с аргументами и документами.

После этого начинается взаимосогласительная процедура. По её итогам мнение могут:

оставить без изменений;
или пересмотреть.

Если мнение оставлено как есть — его придётся исполнять. Но есть исключения.
Мотивированное мнение не обязательно к исполнению, если:

налоговая ссылается на отменённые нормы закона;
использованы неполные или неточные данные.

В конце года, до 1 декабря, инспекция направляет напоминание обо всех неисполненных мнениях, в том числе и тех, что были подготовлены по запросу самой компании.

Когда налоговый мониторинг прекращается досрочно

Мониторинг могут прекратить раньше срока, если:

вы не обеспечили электронное взаимодействие;
систематически не отвечаете в срок;
предоставляете ложные сведения;
компания находится в процессе ликвидации или реорганизации.

В таком случае инспекция направляет уведомление. У компании есть 10 рабочих дней, чтобы:

устранить нарушение;
или направить объяснение с подтверждающими документами.

Если реакции не последует или объяснение будет неубедительным — инспекция вправе прекратить мониторинг досрочно.

Вывод

Налоговый мониторинг — это не просто удалённая проверка, а полноценный формат взаимодействия с ФНС. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию:

следите за сроками ответов;
не игнорируйте требования;
своевременно вносите корректировки;
не забывайте о праве на разногласия и процедуру согласования.

Налаженное взаимодействие с налоговой помогает избежать штрафов и выстраивает доверительные отношения с регулятором.

Предыдущая статья

Следующая статья