Мотивированное мнение ФНС: как снизить налоговые риски и защитить бизнес
Мотивированное мнение — это официальный ответ налоговой на конкретный вопрос бизнеса: как будет трактоваться та или иная операция с точки зрения законодательства. Запрашивается до совершения действия. В ответ — чёткая позиция ФНС. Если следовать ей — штрафов не будет.
Инструмент доступен только участникам налогового мониторинга. Но если вы уже в режиме — пользоваться им нужно обязательно. Это фактически налоговая страховка.
Когда стоит запрашивать
Мотивированное мнение — это редкий случай, когда налоговая готова открыто сказать: «Сделайте вот так, и всё будет в порядке». И если вы уже в налоговом мониторинге, не пользоваться этим инструментом — значит осознанно рисковать там, где можно было обойтись без конфликтов, проверок и споров. А как грамотно устранять нарушения, мы разобрали в материале «Налоговый мониторинг: как устранять нарушения?»
Инструмент доступен только участникам налогового мониторинга. Но если вы уже в режиме — пользоваться им нужно обязательно. Это фактически налоговая страховка.
Когда стоит запрашивать
- Перед крупной или нестандартной сделкой
- При применении налоговых льгот
- В случае реорганизации, реструктуризации, крупных заимствований
- Когда есть риск разночтений (например, в трактовке расходов)
- Гарантированное освобождение от санкций, если компания соблюла условия
- Предсказуемость: вы заранее знаете, что ФНС не будет спорить по выбранной позиции
- Юридическую защиту, если вопрос впоследствии всё же возникнет
- Ускорение процессов — решение получаете до сделки, без ожидания проверок
- Компания направляет запрос в налоговую через систему мониторинга (обычно — через шлюз ФНС).
- В запросе описывается суть операции, логика налогообложения и основания.
- Налоговая анализирует документы и даёт письменное заключение — с аргументацией и выводами.
- Это мнение становится официальной позицией — до тех пор, пока не изменится законодательство или фактические обстоятельства.
- Ответ будет обязывающим только при полном раскрытии данных. Если «забыли» о чём-то важно— мнение теряет силу.
- Не подаётся апелляции. Если налоговая отказала, можно пересобрать запрос и попробовать снова.
- Только про будущее. Задним числом мотивированное мнение не получить.
Мотивированное мнение — это редкий случай, когда налоговая готова открыто сказать: «Сделайте вот так, и всё будет в порядке». И если вы уже в налоговом мониторинге, не пользоваться этим инструментом — значит осознанно рисковать там, где можно было обойтись без конфликтов, проверок и споров. А как грамотно устранять нарушения, мы разобрали в материале «Налоговый мониторинг: как устранять нарушения?»