Как компаниям выбрать формат взаимодействия с ФНС в налоговом мониторинге

Какие варианты подойдут в 2025 году среднему бизнесу и крупным корпорациям

Организации, которые готовятся перейти на налоговый мониторинг, должны заранее определить, каким способом они будут взаимодействовать с налоговым органом. Формат коммуникации — это не техническая деталь, а ключевой элемент проекта: от него зависит скорость обмена информацией, нагрузка на сотрудников и требования к IT-ландшафту. В 2025 году компаниям доступны несколько вариантов, каждый из которых подходит для разных масштабов бизнеса и уровней цифровой зрелости.

1. Взаимодействие по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)

До конца 2025 года

Передача налоговых данных через операторов электронного документооборота — самый простой и привычный способ взаимодействия с ФНС. Однако по статье 6 Федерального закона № 389-ФЗ он действует только до 31 декабря 2025 года.

Это означает:

• организации, которые уже работают по ТКС, должны перейти на другой формат до 1 января 2026 года;
• компании, подающие документы о переходе на мониторинг в конце 2024 года, выбрать ТКС уже не могут — им необходим другой канал взаимодействия.

Когда ТКС был полезен

Его выбирали компании, которым нужно было срочно войти в режим, но не хватало времени на создание более сложных IT-инструментов:

• при изменении ИТ-ландшафта,
• в период внедрения витрины данных,
• при настройке интеграции с АИС «Налог-3»,
• во время совершенствования системы внутреннего контроля.

Недостатки

Главный минус ТКС — полностью ручной документооборот: сотрудники подписывают, отправляют и контролируют документы сами, что увеличивает нагрузку и повышает риск ошибок.

2. Передача архивов по каналу мониторинга

Минимальный набор требований для перехода на НМ

В 2025 году это основной вариант для компаний, которым нужно подключиться к мониторингу сейчас, но реализация витрины данных или прямого доступа требует времени.

Согласно Приказу ФНС России от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@, в 2024–2025 годах организация обязана выполнить минимальные требования, чтобы взаимодействовать через сервис файлового обмена:

Необходимый минимум:

1. Закупить и ввести в эксплуатацию оборудование для криптографической защиты информации (СКЗИ) — перечень моделей строго ограничен.
2. Реализовать сценарии № 1 и № 10 — сервисы проверки доступности ИС и обновления токена аутентификации.
3. Реализовать сценарий № 3 — сервис файлового обмена, который и обеспечивает передачу транспортных контейнеров.

Как работает формат

Компания формирует ZIP-архив (до 1 ГБ), подписывает УКЭП и направляет налоговой.
Архив содержит:

• файл транспортной информации,
• основной документ,
• приложения в форматах .txt или .xml
• (каждый файл — до 60 МБ).

Если в 2024 году организация использует ТКС, сервис № 3 требуется внедрить до 1 января 2026 года.

Особенности

Обмен транспортными контейнерами — тоже неструктурированный документооборот. Он проще в реализации, но по-прежнему требует ручной подготовки документов и контроля отправок.

3. Прямой доступ к информационным системам организации

Подходит для компаний с единым учётным контуром
Прямой доступ — удобный формат для организаций, где учет ведется в одной системе. Но для крупных компаний с филиалами, разнородной деятельностью и множеством платформ он редко применим.

Требования

Для предоставления прямого доступа необходимо:

1. Подготовить и ввести в эксплуатацию оборудование для СКЗИ.
2. Реализовать набор сценариев обмена с АИС «Налог-3» — либо 1, 2, 3, 10, либо 1, 2, 4, 5, 6, 10.
3. Убедиться, что информационная система соответствует требованиям ФНС.

Что должно быть реализовано в ИС:

Электронное хранилище данных (ЭХД)
Документы должны храниться в утверждённых XML-форматах; к бумажным документам прикрепляются сканы и реквизиты.

Отражение данных
Система должна:

• предоставлять документы и образы по запросу,
• хранить полные реквизиты первичных документов,
• обеспечивать просмотр документов, регистров и отчетности,
• показывать связи между данными для расшифровок и сверок.

Исключение лишних данных
Инспектор должен видеть только актуальную и корректную информацию, без черновиков и документов других юрлиц.

Формирование новых отчётов
С 2025 года организации должны предоставлять новые XML-отчеты:

• о структуре группы компаний,
• о распределении доходов по видам экономической деятельности.
• ИС должна поддерживать их формирование.

Отказоустойчивость
Некоторые сервисы — синхронные. Ответ должен быть сформирован в течение 30 секунд, поэтому система должна быть стабильной и надёжной.

4. Витрина данных

Универсальное решение для корпораций с распределённым ИТ-ландшафтом
Витрина данных — отдельная информационная система, которая собирает показатели из всех учетных систем компании и формирует для инспектора единую точку входа.

Преимущества витрины данных

1. Интеграция с любым количеством источников
Витрина собирает данные из:

• ERP,
• аналитических систем,
• ЭХД,
• систем электронного документооборота.

Первичные документы открываются по ссылке из ЭХД — данные не дублируются.
Если у компании нет полноценного хранилища, витрина может выполнять функцию промежуточной базы.

2. Автоматизация отчетности
Все связи между регистрами, отчетами и документами можно настроить один раз — дальше витрина:

• автоматизирует сбор отчетов,
• формирует их в XML,
• позволяет расшифровать любой показатель.

3. Контроль качества данных
Система автоматически проверяет корректность показателей, показывает несоответствия и формирует протокол ошибок.

4. Поддержка внутреннего контроля
Контрольные действия фиксируются в регистрах, а их результаты используются при формировании отчетности.

5. Удобство согласования
Витрина позволяет настроить многоуровневый процесс утверждения пакета раскрытия:

• последовательные и параллельные согласования,
• роли, статусы и условия переходов.

6. Упрощение коммуникации с регулятором
В витрине можно:

• получать запросы от ФНС,
• готовить ответы,
• прикладывать документы,
• вести историю взаимодействия.

Это исключает переписку по электронной почте, где часть данных может потеряться или исказиться.

Какой формат выбрать компании в 2025 году?

Сценарий № 3 (транспортные контейнеры) — быстрый минимальный вариант. Прямой доступ — если учёт в одной системе.
Витрина данных — оптимальный способ централизовать показатели. Интеграционный модуль и сервисы АИС «Налог-3» — как основа обмена. Прямой доступ — только при унифицированном учёте.

Для всех компаний, работающих по ТКС, до 1 января 2026 года необходимо реализовать другой формат — ТКС будет недоступен.