Налоговый мониторинг: экономия или расходы на перспективу?

С 2016 года в России действует особый режим налогового взаимодействия — налоговый мониторинг. Его суть — в обеспечении прозрачности работы бизнеса для налоговиков через автоматизированную систему «Налог-3».

Эта платформа даёт ФНС прямой доступ к бухгалтерским данным компаний. Как итог — можно отказаться от проверок на месте: всю нужную информацию налоговая может получить онлайн. Подобный контроль помогает избежать просрочек, недоимок, штрафов и других налоговых неприятностей, а бизнесу — чувствовать себя увереннее и работать спокойнее.

Как всё начиналось и к чему пришли

На старте налоговый мониторинг был доступен только для крупнейших налогоплательщиков — нефтяников и промышленных гигантов. Первыми участниками стали МТС, «Северсталь», «Интер РАО», «РусГидро» и другие.

С 2021 года условия изменились: подключение стало возможным для компаний любых отраслей, вне зависимости от оборота. К 2025 году в системе уже более 730 организаций — от промышленных флагманов до представителей среднего бизнеса.

До середины 2024 года в мониторинг могли вступить только те, кто:

• заработал за год не меньше 1 млрд рублей;
• перечислил в бюджет от 100 млн рублей налогов.

Но с 8 августа 2024 года всё упростилось. Новый закон №259-ФЗ снизил планку по основным критериям:

• доход — от 800 млн руб.;
• налоги — от 80 млн руб.;
• активы — не менее 800 млн руб.

Изменения коснулись и Налогового кодекса: теперь в статье 105.26 официально прописаны новые пороги. Вдобавок обсуждается упрощение — уже с 2026 года компании смогут соответствовать только одному из условий (доход, активы или сумма налогов), чтобы попасть под мониторинг.
Важно: при расчёте уплаченных налогов учитываются все платежи, включая НДС, налог на прибыль, акцизы, НДФЛ сотрудников, НДПИ и страховые взносы. Не учитываются только пошлины на ввоз в рамках ЕАЭС.

Дополнительно право на добровольное подключение получили отдельные категории, даже если они не дотягивают до новых порогов:

• резиденты территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток и Арктической зоны;
• компании, работающие по соглашениям о защите инвестиций;
• участники промышленных кластеров и особых экономических зон;
• лотерейные операторы;
• бюджетные учреждения;
• крупные взаимосвязанные организации (50%+ доли участия), если их совокупные налоги превышают 1 млрд руб. в год, а активы и доход — не менее 10 млрд руб.

Чего стоит переход

Включение в налоговый мониторинг требует вложений. Главные направления расходов:

• Модернизация учётной системы — Придётся обновить бухгалтерское ПО до версии, позволяющей следить за формированием каждого показателя — вплоть до первичных документов. Иногда нужно доработать систему, чтобы обеспечить интеграцию с ФНС. Эти вложения помогают избежать ошибок и штрафов в будущем.
• Электронный архив первички — Хотя это не обязательно, но создание цифрового архива первичных документов сильно упростит работу с налоговой. Иначе придётся тратить время на сканирование и передачу бумажных документов.
• Защищённый канал связи — Передача данных требует особой защиты. Необходимо использовать СКЗИ — средства криптографической защиты. Их можно купить или взять в аренду. Иногда также проводят аудит информационных систем, чтобы проверить, насколько они соответствуют требованиям мониторинга.

В среднем, затраты на переход варьируются от нескольких сотен тысяч до десятков миллионов рублей. Немалые суммы даже по меркам крупных компаний. Но это разовые вложения, которые окупаются за счёт сокращения рисков, штрафов и недоимок.

Подводим итоги

Сегодня налоговый мониторинг — это не элитный клуб для избранных, а рабочий инструмент для тех, кто хочет наладить конструктивный диалог с ФНС. Да, придётся вложиться в технологии и безопасность, но результат — предсказуемость, стабильность и отсутствие «сюрпризов» со стороны налоговой.

Если ваша компания близка к новым критериям — возможно, пришло время сделать шаг навстречу прозрачности и комфорту.