Проверим готова ли ваша компания для вступления в НМ
Проведем демонстрацию работы аналитической системы (витрина данных)
Передадим презентацию решений для НМ
Передадим презентацию этапов вступления
Предоставим список необходимых документов для вступления
Составим план перехода вашей компании
Запишем на обучающий семинар
Что вы получите на консультации?
Получить консультацию
Налоговый мониторинг: что подготовить к 1 сентября 2025 года, если планируете переход в 2026
С 2026 года компании, планирующие перейти на налоговый мониторинг, обязаны до 1 сентября 2025 года направить в ФНС комплект документов. Этот шаг требует внимательной подготовки: необходимо не только собрать необходимые сведения, но и оформить их в соответствии с установленными требованиями.
1. Заявление о включении в режим мониторинга
Первый шаг — официальное подтверждение намерения перейти на новый формат взаимодействия с ФНС. В заявлении организация указывает:
2. Регламент взаимодействия с ФНС
Один из самых объемных и значимых документов. Здесь прописывается, как и через какие каналы будет происходить информационный обмен между компанией и налоговой.
Регламент включает:
3. Сведения о взаимозависимых лицах
ФНС требует прозрачности в вопросах собственности и аффилированности. Поэтому в отдельном файле указываются:
4. Учетная политика для целей налогообложения
Это таблица, в которой компания отображает, какие из предусмотренных Налоговым кодексом РФ методов учета она применяет на практике. На каждый способ — признак использования («да» или «нет») и при необходимости комментарий.
Этот документ помогает ФНС понять, как формируется налоговая база и какие подходы к учету применяются.
5. Описание системы внутреннего контроля (СВК)
Для участия в мониторинге организация должна продемонстрировать, что её внутренняя контрольная среда зрелая и надёжная. До 1 сентября требуется предоставить три ключевых документа:
▪ Таблица контрольных процедур
Содержит список процедур, направленных на снижение налоговых рисков: кто за них отвечает, как часто они проводятся, автоматизированы ли процессы.
▪ Анкета самооценки системы контроля
Позволяет компании провести диагностику своей СВК по нескольким критериям: наличие контрольных точек, риск-ориентированный подход, автоматизация и т. д.
▪ Общая характеристика СВК
Развёрнутое описание: цели, структура, процедуры, контрольная среда, механизмы мониторинга, ИТ-решения, политики и распределение ответственности.
Когда подавать документы?
Все указанные материалы необходимо направить в налоговый орган не позднее 1 сентября 2025 года. Учитывая объем работы, подготовку лучше начинать минимум за 3–4 месяца до этого срока. Важно также привлекать к подготовке документы юристов, налоговых консультантов и ИТ-специалистов, чтобы избежать отказа в принятии пакета.
1. Заявление о включении в режим мониторинга
Первый шаг — официальное подтверждение намерения перейти на новый формат взаимодействия с ФНС. В заявлении организация указывает:
- сумму уплаченных налогов за 2024 год;
- совокупный доход за тот же период;
- стоимость активов по состоянию на 31 декабря 2024 года.
2. Регламент взаимодействия с ФНС
Один из самых объемных и значимых документов. Здесь прописывается, как и через какие каналы будет происходить информационный обмен между компанией и налоговой.
Регламент включает:
- описание используемых ИТ-систем и их возможностей;
- данные об учетных записях, через которые ФНС будет получать доступ;
- структуру предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности;
- механизмы управления рисками и внутреннего контроля;
- процедуру изменения регламента, если поменяется законодательство или внутренняя политика.
3. Сведения о взаимозависимых лицах
ФНС требует прозрачности в вопросах собственности и аффилированности. Поэтому в отдельном файле указываются:
- все лица, напрямую или косвенно владеющие 25% и более долей компании;
- структура владения, включая промежуточные звенья;
- данные о конечных бенефициарах.
4. Учетная политика для целей налогообложения
Это таблица, в которой компания отображает, какие из предусмотренных Налоговым кодексом РФ методов учета она применяет на практике. На каждый способ — признак использования («да» или «нет») и при необходимости комментарий.
Этот документ помогает ФНС понять, как формируется налоговая база и какие подходы к учету применяются.
5. Описание системы внутреннего контроля (СВК)
Для участия в мониторинге организация должна продемонстрировать, что её внутренняя контрольная среда зрелая и надёжная. До 1 сентября требуется предоставить три ключевых документа:
▪ Таблица контрольных процедур
Содержит список процедур, направленных на снижение налоговых рисков: кто за них отвечает, как часто они проводятся, автоматизированы ли процессы.
▪ Анкета самооценки системы контроля
Позволяет компании провести диагностику своей СВК по нескольким критериям: наличие контрольных точек, риск-ориентированный подход, автоматизация и т. д.
▪ Общая характеристика СВК
Развёрнутое описание: цели, структура, процедуры, контрольная среда, механизмы мониторинга, ИТ-решения, политики и распределение ответственности.
Когда подавать документы?
Все указанные материалы необходимо направить в налоговый орган не позднее 1 сентября 2025 года. Учитывая объем работы, подготовку лучше начинать минимум за 3–4 месяца до этого срока. Важно также привлекать к подготовке документы юристов, налоговых консультантов и ИТ-специалистов, чтобы избежать отказа в принятии пакета.
Документ | Что содержит | Обязательно ли до 01.09.2025 |
Заявление на НМ | Налоги, доходы, активы за 2024 год | Да |
Регламент взаимодействия | 4 главы и 8 приложений | Да |
Взаимозависимые лица | Владельцы с долей ≥ 25% | Да |
Учетная политика | Таблица по НК РФ | Да |
Таблица контрольных процедур | Частота, автоматизация, ответственные | Да |
Самооценка СВК | Анкета по компонентам | Да |
Описание СВК | Цели, риски, контрольная среда и др. | Да |
Другие статьи
Когда компании-участники налогового мониторинга применяют в учёте разнообразные форматы, типы и названия документов, инспекциям становится затруднительно корректно формулировать запросы. В ручном режиме эта проблема решаема, но автоматизация без унификации — невозможна. Чтобы устранить эти препятствия, был введён единый подход к классификации документов
С начала 2025 года число компаний, находящихся в налогового мониторинге, увеличилось до 737. Среди новых участников – крупные и средние предприятия, охватывающие 20 отраслей, включая промышленность, банковский сектор, IT-компании, телекоммуникационные структуры и розничную торговлю
Федеральная налоговая служба представила обновления, касающиеся уже действующих сервисов в рамках АИС «Налог-3», а также анонсировала ряд новых инструментов, предназначенных для использования организациями, участвующими в системе налогового мониторинга
С 2016 года в России действует особый режим налогового взаимодействия — налоговый мониторинг. Его суть — в обеспечении прозрачности работы бизнеса для налоговиков через автоматизированную систему «Налог-3».
Условия перехода и вступления в налоговый мониторинг в 2025 году, преимущества, какие документы нужны и как проходит процедура