Налоговый мониторинг: что подготовить к 1 сентября 2025 года, если планируете переход в 2026
С 2026 года компании, планирующие перейти на налоговый мониторинг, обязаны до 1 сентября 2025 года направить в ФНС комплект документов. Этот шаг требует внимательной подготовки: необходимо не только собрать необходимые сведения, но и оформить их в соответствии с установленными требованиями.
1. Заявление о включении в режим мониторинга
Первый шаг — официальное подтверждение намерения перейти на новый формат взаимодействия с ФНС. В заявлении организация указывает:
2. Регламент взаимодействия с ФНС
Один из самых объемных и значимых документов. Здесь прописывается, как и через какие каналы будет происходить информационный обмен между компанией и налоговой.
Регламент включает:
3. Сведения о взаимозависимых лицах
ФНС требует прозрачности в вопросах собственности и аффилированности. Поэтому в отдельном файле указываются:
4. Учетная политика для целей налогообложения
Это таблица, в которой компания отображает, какие из предусмотренных Налоговым кодексом РФ методов учета она применяет на практике. На каждый способ — признак использования («да» или «нет») и при необходимости комментарий.
Этот документ помогает ФНС понять, как формируется налоговая база и какие подходы к учету применяются.
5. Описание системы внутреннего контроля (СВК)
Для участия в мониторинге организация должна продемонстрировать, что её внутренняя контрольная среда зрелая и надёжная. До 1 сентября требуется предоставить три ключевых документа:
▪ Таблица контрольных процедур
Содержит список процедур, направленных на снижение налоговых рисков: кто за них отвечает, как часто они проводятся, автоматизированы ли процессы.
▪ Анкета самооценки системы контроля
Позволяет компании провести диагностику своей СВК по нескольким критериям: наличие контрольных точек, риск-ориентированный подход, автоматизация и т. д.
▪ Общая характеристика СВК
Развёрнутое описание: цели, структура, процедуры, контрольная среда, механизмы мониторинга, ИТ-решения, политики и распределение ответственности.
Когда подавать документы?
Все указанные материалы необходимо направить в налоговый орган не позднее 1 сентября 2025 года. Учитывая объем работы, подготовку лучше начинать минимум за 3–4 месяца до этого срока. Важно также привлекать к подготовке документы юристов, налоговых консультантов и ИТ-специалистов, чтобы избежать отказа в принятии пакета.
1. Заявление о включении в режим мониторинга
Первый шаг — официальное подтверждение намерения перейти на новый формат взаимодействия с ФНС. В заявлении организация указывает:
- сумму уплаченных налогов за 2024 год;
- совокупный доход за тот же период;
- стоимость активов по состоянию на 31 декабря 2024 года.
2. Регламент взаимодействия с ФНС
Один из самых объемных и значимых документов. Здесь прописывается, как и через какие каналы будет происходить информационный обмен между компанией и налоговой.
Регламент включает:
- описание используемых ИТ-систем и их возможностей;
- данные об учетных записях, через которые ФНС будет получать доступ;
- структуру предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности;
- механизмы управления рисками и внутреннего контроля;
- процедуру изменения регламента, если поменяется законодательство или внутренняя политика.
3. Сведения о взаимозависимых лицах
ФНС требует прозрачности в вопросах собственности и аффилированности. Поэтому в отдельном файле указываются:
- все лица, напрямую или косвенно владеющие 25% и более долей компании;
- структура владения, включая промежуточные звенья;
- данные о конечных бенефициарах.
4. Учетная политика для целей налогообложения
Это таблица, в которой компания отображает, какие из предусмотренных Налоговым кодексом РФ методов учета она применяет на практике. На каждый способ — признак использования («да» или «нет») и при необходимости комментарий.
Этот документ помогает ФНС понять, как формируется налоговая база и какие подходы к учету применяются.
5. Описание системы внутреннего контроля (СВК)
Для участия в мониторинге организация должна продемонстрировать, что её внутренняя контрольная среда зрелая и надёжная. До 1 сентября требуется предоставить три ключевых документа:
▪ Таблица контрольных процедур
Содержит список процедур, направленных на снижение налоговых рисков: кто за них отвечает, как часто они проводятся, автоматизированы ли процессы.
▪ Анкета самооценки системы контроля
Позволяет компании провести диагностику своей СВК по нескольким критериям: наличие контрольных точек, риск-ориентированный подход, автоматизация и т. д.
▪ Общая характеристика СВК
Развёрнутое описание: цели, структура, процедуры, контрольная среда, механизмы мониторинга, ИТ-решения, политики и распределение ответственности.
Когда подавать документы?
Все указанные материалы необходимо направить в налоговый орган не позднее 1 сентября 2025 года. Учитывая объем работы, подготовку лучше начинать минимум за 3–4 месяца до этого срока. Важно также привлекать к подготовке документы юристов, налоговых консультантов и ИТ-специалистов, чтобы избежать отказа в принятии пакета.
Документ | Что содержит | Обязательно ли до 01.09.2025 |
Заявление на НМ | Налоги, доходы, активы за 2024 год | Да |
Регламент взаимодействия | 4 главы и 8 приложений | Да |
Взаимозависимые лица | Владельцы с долей ≥ 25% | Да |
Учетная политика | Таблица по НК РФ | Да |
Таблица контрольных процедур | Частота, автоматизация, ответственные | Да |
Самооценка СВК | Анкета по компонентам | Да |
Описание СВК | Цели, риски, контрольная среда и др. | Да |