Что такое регламент информационного взаимодействия для налогового мониторинга (РИВ) и о чём нужно знать

Когда компания решает перейти на налоговый мониторинг, одного заявления мало. Потребуется ещё один документ — регламент информационного взаимодействия (РИВ). В статье разбираем, что это такое, из каких частей состоит и на что обратить внимание при заполнении.

Кто участвует в подготовке

Часто кажется, что регламент — это задача только бухгалтерии. На практике в работу почти всегда включаются и другие отделы: юристы, IT-специалисты, служба безопасности. И это логично — документ описывает не только цифры в декларациях, но и доступ к информационным системам, а это уже вопрос технологий и защиты данных.

Какую роль играет РИВ

Налоговая инспекция в режиме мониторинга получает возможность изучать те документы и данные, на основе которых формируется отчётность. Но работать с ними в хаотичном порядке невозможно — нужны чёткие рамки. Именно их и задаёт регламент: как именно компания передаёт информацию, в какие сроки, через какие системы.

Все источники данных для налоговой отчётности — учётные системы, электронные архивы и прочее — должны быть перечислены в РИВ. Документ подаётся при переходе на мониторинг, а потом ежегодно обновляется.

Из чего состоит регламент

Форма и правила заполнения закреплены в приказе ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@. В целом структура выглядит так.

Как передаём документы и данные

Здесь заполняется девять приложений. В первом из них нужно перечислить все информационные системы компании и присвоить каждой код по правилам ФНС.

Если система не открывается для доступа инспекторам, а используется только внутри компании, достаточно просто указать её в списке — без лишних подробностей.

Другое дело — системы, к которым налоговики будут подключаться. По ним потребуется развёрнутая информация: порядок доступа, контакты техподдержки, какие учётные записи создаются для инспекторов, какие функции им доступны. Чем понятнее будет описание, тем меньше у инспекторов возникнет дополнительных вопросов.

Раскрытие показателей отчётности

Этот раздел готовят те, кто непосредственно формирует налоговую отчётность, то есть бухгалтеры. Здесь в подробностях фиксируется, как именно в информационной системе раскрываются показатели деклараций.

Объём этого раздела напрямую зависит от того, как глубоко компания готова показывать данные. Предусмотрено семь уровней — от нулевого (не раскрывается вообще) до седьмого (инспектор может дойти до первичного документа).

Какой уровень выбрать — решает сама компания. Можно остановиться на сводных или аналитических регистрах, не углубляясь до первички. Но тогда нужно быть готовым к тому, что налоговики будут запрашивать недостающую информацию отдельными требованиями.

По разным налогам часто выбирают разную глубину. Например, по зарплатным налогам обычно не доходят до первичных документов, ограничиваясь регистрами и аналитикой. А вот налог на прибыль чаще раскрывают подробнее — по нему вопросов у инспекции возникает больше.

Какие именно декларации нужно раскрывать, перечислено в приложении №2 к требованиям ФНС. Поскольку документ не обновлялся с 2021 года, в нём нет новых форм — например, отчёта по налогу на сверхприбыль. Включать их в регламент или нет, компания решает сама. Также не требуется раскрывать бухгалтерскую отчётность, уведомления, заявления и другие документы, которые не содержат показателей для расчёта налогов.

Способ оформления таблицы раскрытия строго не регламентирован. Можно всё прописать в одной строке по всем уровням, а можно разбить каждый уровень на отдельную строку. Оба варианта допустимы. Включать расчётные показатели, которые складываются из других, не имеет практического смысла, как и те показатели, которые решено не раскрывать (нулевой уровень).

Информация о внутреннем контроле

При входе в мониторинг компания и без того сдаёт отдельные формы о системе внутреннего контроля. В РИВ же достаточно указать, какие информационные системы задействованы в контрольных процедурах и какие возможности для автоматизации этих контролей в них предусмотрены.

Как и когда вносить изменения

Здесь прописывается порядок корректировки регламента. Основания могут быть разными: поменялось законодательство, изменились внутренние процессы компании, рекомендации от самой налоговой инспекции. В разделе нужно указать, в какие сроки и по какой процедуре будут вноситься правки.

Сроки сдачи

Для тех, кто только вступает в мониторинг: РИВ подаётся вместе с заявлением. Крайний срок — 1 сентября года, который предшествует году перехода.

Для тех, кто уже в мониторинге: регламент нужно ежегодно актуализировать. Кроме того, если в течение года что-то меняется (например, внедрили новую информационную систему), следует оперативно подать корректировки.

В итоге

Регламент информационного взаимодействия требует вдумчивой работы с участием нескольких отделов. Начинать заполнять его лучше заранее, не дожидаясь последних дней перед сроком сдачи. Чётко и подробно составленный РИВ избавит компанию от лишних запросов и пояснений в процессе налогового мониторинга.

Другие статьи