Изменения в налоговом мониторинге с 2025 года: новые условия, полномочия ФНС и риски для компаний

На официальном портале проектов нормативных актов опубликован законопроект, который вносит серьёзные поправки в Налоговый кодекс РФ, затрагивающие налоговый мониторинг. Рассказываем, какие новшества готовятся и как к ним стоит подготовиться.

Облегчённые условия для вступления в налоговый мониторинг

Предлагается упростить критерии, по которым компании могут перейти в режим налогового мониторинга. Сейчас требуется соответствие всем трём условиям одновременно, но по новому проекту будет достаточно любого одного из них:

уплата налогов за год на сумму не менее 80 млн рублей;
годовая выручка от 800 млн рублей;
стоимость активов не менее 800 млн рублей.

Это означает, что вступить в режим смогут больше компаний. Однако переход потребует подготовки пакета документов, включая регламенты взаимодействия и описание информационных систем. Подробнее — в нашей отдельной статье о документах для налогового мониторинга.

Расширение полномочий ФНС

Федеральная налоговая служба получит новые инструменты контроля:

Осмотры можно будет проводить при обнаружении ошибок в расчётах, несоответствий в документации или при проверке инвестпроектов, участвующих в соглашениях о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
Впервые появляется право на выемку документов, чего раньше в рамках налогового мониторинга не предусматривалось.

Это делает процедуру более серьёзной и приближённой к полноценной проверке, особенно если есть нарушения или расхождения в отчётности.

Больше оснований для досрочного прекращения мониторинга

Список причин для завершения участия в режиме налогового мониторинга также расширяется. Среди новых оснований:

повторное нарушение сроков или правил предоставления ФНС доступа к IT-системам компании;
несоблюдение установленных стандартов качества внутреннего контроля и информационных систем;
несоответствие регламентов взаимодействия утверждённым требованиям.

ФНС также получит право утверждать собственные стандарты проверки информационных систем.

Мониторинг сохранится при реорганизации компании

Если компания, участвующая в мониторинге, проходит реорганизацию (слияние, разделение и т.д.), то её правопреемник сможет продолжить участие без необходимости повторного прохождения по финансовым критериям. При этом нужно:

актуализировать ранее поданные сведения;
устранить несоответствия (если выявлены) в течение одного месяца;
подать отказ, если организация не желает оставаться в режиме.

Это упрощает ведение бизнеса при корпоративных изменениях и защищает налоговый статус компаний.

Что изменится для участников соглашений СЗПК

На сегодняшний день компании, подписавшие СЗПК, обязаны отчитываться о расходах с момента заключения соглашения.
По новому проекту дата начала отчётности будет считаться наиболее ранней из следующих:

дата утверждения бюджета инвестпроекта;
дата принятия решения о его реализации;
дата подписания СЗПК.

Это повышает прозрачность проектов и даёт ФНС более чёткие инструменты контроля за капиталовложениями.

Что компаниям нужно сделать уже сейчас

Хотя закон ещё не принят окончательно, его структура, скорее всего, останется без существенных изменений. Поэтому:

компаниям, соответствующим хотя бы одному новому критерию, стоит уже сейчас начать подготовку к вступлению в режим;
участникам мониторинга важно провести аудит информационных систем и регламентов внутреннего контроля — чтобы избежать новых оснований для досрочного прекращения участия.

Налоговый мониторинг — это не только обязанности, но и весомые преимущества: оперативный диалог с ФНС, снижение количества проверок, предсказуемость налоговой нагрузки. Чтобы сохранить эти выгоды, важно соответствовать новым требованиям и быть готовыми к цифровым обновлениям в системе контроля.

Предыдущая статья

Следующая статья