Какие документы нужны для вступления в налоговый мониторинг

Пошаговый процесс вступления в налоговый мониторинг: документы, сроки и требования

Если компания намерена перейти на налоговый мониторинг, ей необходимо пройти регламентированную процедуру подачи заявления и сопутствующего комплекта документов в свою налоговую инспекцию. Ниже подробно описано, какие материалы следует подготовить и в какие временные рамки уложиться.

Зачем нужна дорожная карта и кто обязан её подавать

Для организаций с участием государства разработка дорожной карты обязательна. Это требование установлено в рамках исполнения Директивы Правительства РФ от 13 декабря 2019 г. № 11528п-П13. Эти дорожные карты подлежат согласованию с Центральным аппаратом ФНС России.
Однако и иные юридические лица, не подпадающие под действие директивы, также могут воспользоваться этим инструментом. На практике дорожная карта помогает системно подойти к подготовке и скоординировать все шаги совместно с налоговой службой.
Шаблон дорожной карты можно найти в приложении № 4 к письму ФНС от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@ (форма КНД 1125330). Её содержание составляется совместно с налоговым инспектором и включает в себя этапы подготовки к мониторингу: презентация IT-систем, описание внутреннего контроля, настройка подключения, обсуждение проекта регламента и другие мероприятия.
Совет: разработку дорожной карты целесообразно завершить как минимум за шесть месяцев до подачи основного заявления.

Куда подавать? Компании подают документ в инспекцию по месту учета, а крупнейшие налогоплательщики — в инспекцию по месту постановки на учет в этом статусе. При переходе на мониторинг налогоплательщика могут перевести из территориального органа в межрайонную или межрегиональную инспекцию.
Подробнее о дорожной карте — в статье «Как правильно составить дорожную карту?»

План-график перехода

Если компания входит в группу и имеет зависимые организации, она обязана представить план-график по форме КНД 1125329 (Приложение № 3 к письму ФНС № СД-4-23/2854@ от 13.03.2024). Самостоятельные компании этот план не подают.

Основное заявление и пакет сопроводительных документов

Заявление о переходе на налоговый мониторинг составляется по форме КНД 1110301 и подается до 1 сентября года, предшествующего налоговому периоду, который планируется охватить мониторингом.

К заявлению необходимо приложить:
  • Регламент информационного взаимодействия (КНД 1110304) — ключевой документ, определяющий структуру и фор электронного обмена;
  • Информацию об учредителях (КНД 1110302) — сведения о лицах с долей участия от 25% и выше;
  • Учетную политику для целей налогообложения (КНД 1125332);
  • Документацию по внутреннему контролю комплекс материалов, раскрывающих действующие процедуры и контрольные механизмы внутри организации.
Все материалы предоставляются исключительно в электронном виде. Рекомендуется направлять их одновременно в полном объеме, чтобы исключить вероятность технического отказа при автоматической проверке комплектации ФНС.

Финансовые критерии для допуска к налоговому мониторингу

Чтобы поданное заявление было принято к рассмотрению, организация должна соответствовать минимальным пороговым значениям по трем ключевым параметрам:

Показатель

Расчет

Минимум

Совокупный объем доходов

Сумма строк 2110, 2310, 2320, 2340 отчета о финрезультатах

800 млн руб.

Суммарная стоимость активов

Строка 1600 бухгалтерского баланса

800 млн руб.

Общая сумма налогов за год

Сумма НДС, налога на прибыль, акцизов, НДПИ, НДФЛ, РСВ

80 млн руб.


Значения приводятся по данным отчетности за два года до планируемого периода мониторинга. Например, для начала в 2026 году берутся показатели за 2024 год.
Если компания решила отказаться от участияКомпания вправе отозвать поданное заявление, направив в налоговый орган специальное уведомление об отзыве по утвержденной форме.

Регламент информационного взаимодействия: что в нем важно

Это основной документ, демонстрирующий техническую и организационную готовность компании к переходу. Он включает:
  • описание всех задействованных информационных систем, их функционал;
  • уровни доступа и полномочия инспекторов;
  • порядок предоставления документов;
  • описание порядка работы с оригиналами;
  • структуру раскрытия данных по налоговой отчетности.
Подготовка этого документа требует привлечения IT-службы, юристов, финансового блока, а нередко — разработчиков витрины данных. Форма КНД 1110304.
Документ подлежит ежегодной актуализации до 1 февраля.

Система внутреннего контроля (СВК)

ФНС требует предоставить описания:
  • структуры СВК и ее внедрения;
  • перечня контрольных процедур;
  • самооценки уровня зрелости внутреннего контроля.
Здесь раскрываются внутренние положения, функционал подразделений, распределение полномочий и процедурные регламенты. Формы утверждены приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@.

Решение ФНС и возможные итоги

После подачи документов у налоговой службы есть один месяц на запрос дополнительных разъяснений. При необходимости у компании будет 10 календарных дней на устранение замечаний.
Финальное решение принимается до 1 ноября года подачи заявления. Варианты исхода:
  • подтверждение допуска к мониторингу;
  • отказ с пояснением причин.
На практике отказ выносится только при несоответствии критериям. Недочеты и неточности в документах можно устранить в ходе диалога с инспекцией.

Итоговое условие вступления — обеспечение защищенного обмена данными

После положительного решения организация обязана наладить защищенный канал связи с ФНС. Это реализуется с применением сертифицированных средств криптозащиты информации (СКЗИ).