Какие документы нужны для вступления в налоговый мониторинг
Пошаговый процесс вступления в налоговый мониторинг: документы, сроки и требования
Если компания намерена перейти на налоговый мониторинг, ей необходимо пройти регламентированную процедуру подачи заявления и сопутствующего комплекта документов в свою налоговую инспекцию. Ниже подробно описано, какие материалы следует подготовить и в какие временные рамки уложиться.
Зачем нужна дорожная карта и кто обязан её подавать
Для организаций с участием государства разработка дорожной карты обязательна. Это требование установлено в рамках исполнения Директивы Правительства РФ от 13 декабря 2019 г. № 11528п-П13. Эти дорожные карты подлежат согласованию с Центральным аппаратом ФНС России.
Однако и иные юридические лица, не подпадающие под действие директивы, также могут воспользоваться этим инструментом. На практике дорожная карта помогает системно подойти к подготовке и скоординировать все шаги совместно с налоговой службой.
Шаблон дорожной карты можно найти в приложении № 4 к письму ФНС от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@ (форма КНД 1125330). Её содержание составляется совместно с налоговым инспектором и включает в себя этапы подготовки к мониторингу: презентация IT-систем, описание внутреннего контроля, настройка подключения, обсуждение проекта регламента и другие мероприятия.
Совет: разработку дорожной карты целесообразно завершить как минимум за шесть месяцев до подачи основного заявления.
Куда подавать? Компании подают документ в инспекцию по месту учета, а крупнейшие налогоплательщики — в инспекцию по месту постановки на учет в этом статусе. При переходе на мониторинг налогоплательщика могут перевести из территориального органа в межрайонную или межрегиональную инспекцию.
Подробнее о дорожной карте — в статье «Как правильно составить дорожную карту?»
План-график перехода
Если компания входит в группу и имеет зависимые организации, она обязана представить план-график по форме КНД 1125329 (Приложение № 3 к письму ФНС № СД-4-23/2854@ от 13.03.2024). Самостоятельные компании этот план не подают.
Основное заявление и пакет сопроводительных документов
Заявление о переходе на налоговый мониторинг составляется по форме КНД 1110301 и подается до 1 сентября года, предшествующего налоговому периоду, который планируется охватить мониторингом.
К заявлению необходимо приложить:
Финансовые критерии для допуска к налоговому мониторингу
Чтобы поданное заявление было принято к рассмотрению, организация должна соответствовать минимальным пороговым значениям по трем ключевым параметрам:
Значения приводятся по данным отчетности за два года до планируемого периода мониторинга. Например, для начала в 2026 году берутся показатели за 2024 год.
Если компания решила отказаться от участияКомпания вправе отозвать поданное заявление, направив в налоговый орган специальное уведомление об отзыве по утвержденной форме.
Регламент информационного взаимодействия: что в нем важно
Это основной документ, демонстрирующий техническую и организационную готовность компании к переходу. Он включает:
Документ подлежит ежегодной актуализации до 1 февраля.
Система внутреннего контроля (СВК)
ФНС требует предоставить описания:
Решение ФНС и возможные итоги
После подачи документов у налоговой службы есть один месяц на запрос дополнительных разъяснений. При необходимости у компании будет 10 календарных дней на устранение замечаний.
Финальное решение принимается до 1 ноября года подачи заявления. Варианты исхода:
Итоговое условие вступления — обеспечение защищенного обмена данными
После положительного решения организация обязана наладить защищенный канал связи с ФНС. Это реализуется с применением сертифицированных средств криптозащиты информации (СКЗИ).
Если компания намерена перейти на налоговый мониторинг, ей необходимо пройти регламентированную процедуру подачи заявления и сопутствующего комплекта документов в свою налоговую инспекцию. Ниже подробно описано, какие материалы следует подготовить и в какие временные рамки уложиться.
Зачем нужна дорожная карта и кто обязан её подавать
Для организаций с участием государства разработка дорожной карты обязательна. Это требование установлено в рамках исполнения Директивы Правительства РФ от 13 декабря 2019 г. № 11528п-П13. Эти дорожные карты подлежат согласованию с Центральным аппаратом ФНС России.
Однако и иные юридические лица, не подпадающие под действие директивы, также могут воспользоваться этим инструментом. На практике дорожная карта помогает системно подойти к подготовке и скоординировать все шаги совместно с налоговой службой.
Шаблон дорожной карты можно найти в приложении № 4 к письму ФНС от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@ (форма КНД 1125330). Её содержание составляется совместно с налоговым инспектором и включает в себя этапы подготовки к мониторингу: презентация IT-систем, описание внутреннего контроля, настройка подключения, обсуждение проекта регламента и другие мероприятия.
Совет: разработку дорожной карты целесообразно завершить как минимум за шесть месяцев до подачи основного заявления.
Куда подавать? Компании подают документ в инспекцию по месту учета, а крупнейшие налогоплательщики — в инспекцию по месту постановки на учет в этом статусе. При переходе на мониторинг налогоплательщика могут перевести из территориального органа в межрайонную или межрегиональную инспекцию.
Подробнее о дорожной карте — в статье «Как правильно составить дорожную карту?»
План-график перехода
Если компания входит в группу и имеет зависимые организации, она обязана представить план-график по форме КНД 1125329 (Приложение № 3 к письму ФНС № СД-4-23/2854@ от 13.03.2024). Самостоятельные компании этот план не подают.
Основное заявление и пакет сопроводительных документов
Заявление о переходе на налоговый мониторинг составляется по форме КНД 1110301 и подается до 1 сентября года, предшествующего налоговому периоду, который планируется охватить мониторингом.
К заявлению необходимо приложить:
- Регламент информационного взаимодействия (КНД 1110304) — ключевой документ, определяющий структуру и фор электронного обмена;
- Информацию об учредителях (КНД 1110302) — сведения о лицах с долей участия от 25% и выше;
- Учетную политику для целей налогообложения (КНД 1125332);
- Документацию по внутреннему контролю — комплекс материалов, раскрывающих действующие процедуры и контрольные механизмы внутри организации.
Финансовые критерии для допуска к налоговому мониторингу
Чтобы поданное заявление было принято к рассмотрению, организация должна соответствовать минимальным пороговым значениям по трем ключевым параметрам:
Показатель | Расчет | Минимум |
Совокупный объем доходов | Сумма строк 2110, 2310, 2320, 2340 отчета о финрезультатах | 800 млн руб. |
Суммарная стоимость активов | Строка 1600 бухгалтерского баланса | 800 млн руб. |
Общая сумма налогов за год | Сумма НДС, налога на прибыль, акцизов, НДПИ, НДФЛ, РСВ | 80 млн руб. |
Значения приводятся по данным отчетности за два года до планируемого периода мониторинга. Например, для начала в 2026 году берутся показатели за 2024 год.
Если компания решила отказаться от участияКомпания вправе отозвать поданное заявление, направив в налоговый орган специальное уведомление об отзыве по утвержденной форме.
Регламент информационного взаимодействия: что в нем важно
Это основной документ, демонстрирующий техническую и организационную готовность компании к переходу. Он включает:
- описание всех задействованных информационных систем, их функционал;
- уровни доступа и полномочия инспекторов;
- порядок предоставления документов;
- описание порядка работы с оригиналами;
- структуру раскрытия данных по налоговой отчетности.
Документ подлежит ежегодной актуализации до 1 февраля.
Система внутреннего контроля (СВК)
ФНС требует предоставить описания:
- структуры СВК и ее внедрения;
- перечня контрольных процедур;
- самооценки уровня зрелости внутреннего контроля.
Решение ФНС и возможные итоги
После подачи документов у налоговой службы есть один месяц на запрос дополнительных разъяснений. При необходимости у компании будет 10 календарных дней на устранение замечаний.
Финальное решение принимается до 1 ноября года подачи заявления. Варианты исхода:
- подтверждение допуска к мониторингу;
- отказ с пояснением причин.
Итоговое условие вступления — обеспечение защищенного обмена данными
После положительного решения организация обязана наладить защищенный канал связи с ФНС. Это реализуется с применением сертифицированных средств криптозащиты информации (СКЗИ).